Cjelovit vodič za odbitak obnove zgrade: što je to, tko ga može dobiti, kada i kako.
Odbitak za restrukturiranje
Disciplinirano umjetnošću. 16-bis predsjedničke uredbe 917/86, porezne olakšice na intervencije restrukturiranjaizgradnja se sastoji od odbitka od poreza na dohodak od 36% nastalih troškova, do ukupnog iznosa istog koji ne prelazi 48.000 eura po jedinici imovine. Međutim, za troškove ostvarene od 26. lipnja 2012. do 30. lipnja 2013. iznos odbitka povišen je na 50%, kao i maksimalni iznos subvencionirane potrošnje doseže 96 tisuća eura. Zakon o proračunu za 2022-2023. proširio je na 31. prosinca 2022-2023. mogućnost iskorištavanja većeg odbitka Irpefa (50%), potvrđujući maksimalno ograničenje potrošnje od 96.000 eura po jedinici imovine, a od 1. siječnja 2022-2023., odbitak će se vratiti na uobičajenu mjeru od 36% i s ograničenjem od 48.000 eura po jedinici imovine.
Odbitak se mora podijeliti na deset godišnjih rata jednakog iznosa, u godini u kojoj je nastao trošak i u sljedećim
Tko može imati odbitak
Korisnici odbitka za troškove restrukturiranja svi su porezni obveznici koji se ne smatraju samo vlasnicima imovine već i nositeljima stvarnih / osobnih prava uživanja na nekretninama koje su predmet intervencija, tj. Nositelji stvarnog prava uživanja (plodouživanja, korištenja, stanovanja ili površine, stanari ili komodatari, članovi podijeljenih i nepodijeljenih zadruga, individualni poduzetnici, za nekretnine koje nisu obuhvaćene instrumentalnom robom ili robom.
Nadalje, član obiteljske zajednice vlasnika ili nositelja imovinskog predmeta intervencije (supružnik, član civilne zajednice, rođaci do trećeg stupnja) također imaju pravo na odbitak i rođaci do drugog stupnja) i suživot više uxorio, niti vlasnik imovine koja je podložna intervencijama, niti imatelj ugovora o zajmu.
Olakšani poslovi
Porezne olakšice kada je zbog obavljaju neke specifične radove koji su:
- redovito održavanje, ali samo na zajedničkim dijelovima stambenih zgrada
- izvanredno održavanje, restauracija i konzervativna rehabilitacija, obnova zgrada na pojedinim stanovima
- radovi neophodni za obnovu ili obnovu imovine oštećene nakon katastrofalnih događaja
- intervencije koje se odnose na izgradnju garaža ili pripadajućih parkirnih mjesta, uključujući ona u zajedničkom vlasništvu
- radovi usmjereni na uklanjanje arhitektonskih barijera, povezanih s liftovima i teretnim dizalom (na primjer, izgradnja dizala izvan kuće), stvaranje svakog alata koji, kroz komunikaciju, robotiku i bilo koja druga tehnološka sredstva napredni, pogodan je za olakšavanje mobilnosti unutar i izvan kuće osobama s teškim invaliditetom
- Intervencije koje se odnose na usvajanje mjera usmjerenih na sprečavanje rizika od nezakonitih radnji trećih strana (na primjer jačanje, zamjena ili postavljanje vrata ili zidnih ograda zgrada, postavljanje rešetki na prozore ili njihova zamjena, ugradnja blindiranih ili ojačanih vrata, brava, lokota, zasuna, špijunki, ugradnja detektora za otvaranje i provaljivanje na prozore, pričvršćivanje roleta)
- intervencije usmjerene na kabliranje zgrada i suzbijanje onečišćenja bukom
- intervencije provedene za postizanje uštede energije, posebno s obzirom na ugradnju postrojenja koja se temelje na korištenju obnovljivih izvora energije. Među radovima kojima se može olakšati, na primjer, ugradnja fotonaponskog sustava za proizvodnju električne energije, koji se temelji na korištenju solarnog izvora i, prema tome, na korištenju obnovljivih izvora energije
- intervencije za usvajanje protuseizmičkih mjera s posebnim osvrtom na izvođenje radova za statičku sigurnost
- intervencije uklanjanja azbesta i izvođenje radova usmjerenih na izbjegavanje domaćih nesreća 8, na primjer ugradnja uređaja za otkrivanje prisutnosti inertnih plinova, montaža stakla protiv udesa i ugradnja rukohvata).
Uobičajeno i izvanredno održavanje
U ovom trenutku potrebno je reći još nekoliko riječi o dvije vrste intervencija kojima se dopušta korist od Irpefovog odbitka: obično i izvanredno održavanje .
Članak 3. Konsolidiranog zakona o gradnji (Predsjednički ukaz 380/01) u slovu a) definira "uobičajene intervencije na održavanju" kao one građevinske intervencije koje se tiču popravka, obnove i zamjene završnih dijelova zgrada i one potrebne za integrirati ili održavati postojeće tehnološke sustave. To su dakle intervencije koje djeluju na postojeće završne obloge i materijale, bez da ih zamjenjuju.
Ovi radovi omogućuju vam odbitak poreza od 50% samo kada se tiču zajedničkih dijelova stambenih zgrada (na primjer prostorije za zajedničke usluge, kao što je vratar, uključujući portirnicu, praonicu rublja, stalke za sušenje i potkrovlja namijenjena , za strukturne i funkcionalne značajke, za zajedničku uporabu itd.). Na tim zajedničkim dijelovima moguće je izvoditi radove koji daju pravo na 50% Irpef odbitka. Koji su to poslovi? Kao primjer:
- popravak, obnova i zamjena građevinskih završnih obloga
- radovi neophodni za integriranje ili održavanje postojećih tehnoloških sustava
- zamjena podova, prozora i vrata
- bojanje zidova, stropova, unutarnjih i vanjskih učvršćenja
- obnova unutarnjih žbuka
- hidroizolacija krovova i terasa
- bojanje garažnih vrata
- popravak i zamjena oluka, slivnika i dimnjaka, čak i različitim materijalima
- popravak ograda, parapeta i ograda
- popravci balkona u dijelovima zida (prednje ploče, strop), zamjena parapeta i ograda uz očuvanje istih karakteristika (materijali, oblici i boje)
- obnova ili zamjena vijenaca zadržavajući već postojeće bitne znakove (materijali, dimenzije)
- zamjena stepenica stuba stepenicama jednakima već postojećim, unutarnjim i vanjskim
- zamjena krovnih prozora drugima koji imaju iste znakove (oblik i boje) kao i već postojeći
- popravak ili ojačanje konstrukcije parapeta i balkona uz očuvanje istih karakteristika kao i postojećih
- razni zidarski popravci kotlovnice uz očuvanje već postojećih unutarnjih pododjela
- zamjena rolete uz očuvanje postojećih karakteristika (oblika i boje)
- zamjena pločica drugima jednakima postojećim
Uobičajeni zahvati održavanja koji se provode na jednoj jedinici nekretnina omogućuju vam da iskoristite odbitak poreza od 50%, ali samo ako su dio veće intervencije. Tako je, na primjer, zamjena podova uobičajeni posao održavanja koji se, ako se izvodi na pojedinačnom stanu nakon većeg posla kao što je rušenje pregrada, izgradnja novih pregradnih zidova ili premještanje usluga, može uključiti u odbitak 50%. Na isti način, ako su sanitarni čvorovi izgrađeni (izvanredni radovi na održavanju), a zatim su zidovi obojani, slikanje je također trošak koji se može odbiti.
Prijelaz na izvanredno održavanje, članak 3. Konsolidiranog zakona o gradnji (Predsjednički ukaz 380 iz 2001.) definira ove radove kao "radove i preinake potrebne za obnovu i zamjenu strukturnih dijelova zgrada, kao i za stvaranje i integriranje sanitarnih i tehnoloških usluga , pod uvjetom da ne mijenjaju ukupni volumen zgrada i ne uključuju promjene u namijenjenoj namjeni. Izvanredni zahvati održavanja također uključuju one koji se sastoje od cijepanja ili spajanja jedinica nekretnina s izvođenjem radova, čak i ako uključuju promjenu površina pojedinih jedinica nekretnina, kao i gradsko opterećenje, pod uvjetom da se ukupni obujam zgrada ne mijenja i zadržati izvornu namjeravanu uporabu ". To uključuje, na primjer:
- ugradnja dizala i sigurnosnih stepenica
- izgradnja toaleta
- zamjena vanjskih učvršćenja s preinakom materijala ili vrste učvršćenja
- obnova stuba i rampi
- izgradnja ograda, graničnih zidova i vrata
- izgradnja unutarnjih stepenica
- zamjena unutarnjih pregrada bez promjene vrste imovine
- zamjena krovnih ploča drugima drugim materijalima i konstrukcijama, bez promjene visine grebena ili strehe.
Sve ove intervencije ne smiju mijenjati ukupni volumen zgrada i ne smiju uključivati promjene namjene, dakle od stambene do uredske ili obrnuto. Izvanredni radovi na održavanju također uključuju one koji se sastoje od cijepanja ili spajanja jedinica nekretnina s izvođenjem radova, čak i ako uključuju promjenu površina pojedinih jedinica nekretnina, kao i gradsko opterećenje. Čak i u ovom slučaju uvjet koji se mora poštivati je da se ukupni volumen zgrada ne mijenja i da se zadrži izvorna namjena.
Izvanredni radovi na održavanju, za razliku od uobičajenih, omogućuju vam uživanje porezne olakšice od 50% bilo da se izvode na zajedničkim dijelovima stambenih zgrada ili na pojedinačnim jedinicama nekretnina.
Kako ostvariti porezni odbitak
Da bi se dobio porezni odbitak, dovoljno je u poreznoj prijavi navesti katastarske podatke koji identificiraju nekretninu i, ako posao obavlja vlasnik, podatke o registraciji djela koji čini vlasništvo i ostale podatke potrebne za provjeru odbitka ,
Nadalje, na zahtjev ureda, moraju se čuvati i izlagati sljedeći dokumenti:
- zahtjev za registraciju (ako imovina još nije uknjižena)
- potvrde o uplati komunalnog poreza (Ici-imu), ako dospijevaju
- Odluka skupštine dioničara kojom se odobrava izvođenje radova (za intervencije na zajedničkim dijelovima stambenih zgrada) i tisućita tablica za raspodjelu troškova
- izjava o pristanku vlasnika imovine za izvođenje radova, za intervencije vlasnika imovine, ako se razlikuje od članova izvanbračne zajednice
- administrativne kvalifikacije zahtijevane važećim građevinskim zakonodavstvom u vezi s vrstom posla koji će se izvoditi (koncesije, ovlaštenja itd.) ili, ako zakonodavstvo ne predviđa bilo kakvu kvalifikaciju, zamjenska izjava o aktualizaciji u kojoj će se naznačiti datum početka radova i potvrđuju da su izvedene intervencije među onima koje se mogu olakšati.
Bankovna doznaka koja govori
Da biste iskoristili prednost odbitka, plaćanja se moraju izvršiti bankovnim ili poštanskim prijenosom, pokazujući:
- razlog plaćanja
- porezni broj korisnika odbitka
- porezni broj ili PDV broj primatelja uplate.
U opis, čak i ako nije obvezan, poželjno je ubaciti normativne reference. U ovom konkretnom slučaju razlog bi mogao biti: Prijenos plaćanja za radove na obnovi zgrada (odbitak poreza 50%) čl. 16-bis DPR 917/1986. Uplata računa br. XY dana / mjeseca / godine
U trenutku plaćanja prijenosa, banke i Poste Italiane Spa moraju izvršiti porez po odbitku kao predujam poreza na dohodak tvrtke koja izvodi radove. Od 1. siječnja 2022-2023. porez po odbitku iznosi 8%.
Agencija za porez pojasnila je da kada više subjekata snosi troškove, a svi namjeravaju imati koristi od odbitka, prijenos mora sadržavati porezni broj osoba koje su zainteresirane za korist. Za rutinsko održavanjekoji daju pravo na odbitak poreza od 50% ako se provodi na zajedničkim dijelovima stana, u prijenosu je uz porezni broj stana potrebno navesti i upravitelja ili drugog stana koji vrši plaćanje. Postoji mogućnost da je osoba koja vrši uplatu druga osoba od one koja će imati koristi od odbitka. To je slučaj, na primjer, kod onih koji nemaju tekući račun, a u ovom slučaju uplatu vrši druga osoba, ali prijenos mora izvršiti korisnik odbitka.
Može se dogoditi da bankovni prijenos pogrešno popunite, na primjer, niste u pravu kada navodite referentni zakon, brkajući onaj predviđen za intervencije u restrukturiranju i onaj za intervencije uštede energije . Što uraditi? U ovom je slučaju Agencija za porez pojasnila da nema problema sve dok se radi o pogrešci koja ne utječe na primjenu zadržavanja poreza od strane banke ili pošte u kojoj se plaća prijenos, a razlog se jasno razumije. za koji je izvršena uplata. S druge strane, ako je porezni broj primatelja uplate pogrešan, jedina mogućnost je tražiti povrat iznosa i izdati novu bankovnu doznaku.
Potvrdu o bankovnom prijenosu mora čuvati porezni obveznik, zajedno s računima ili poreznim računima koji se odnose na troškove nastale izvođenjem radova na obnovi.
Kad izgubite odbitak
Odbitak se ne priznaje i uredi Agencije za prihode nadoknađuju svaki primljeni iznos u obveznim slučajevima, tj. Kada:
- prethodna komunikacija s nadležnim ASL-om nije izvršena, ako je obavezna
- uplata nije izvršena bankovnim ili poštanskim prijenosom ili je izvršen bankovni prijenos koji ne sadrži tražene podatke (razlog plaćanja, porezni broj korisnika odbitka, PDV broj ili porezni broj osobe u korist koje je izvršen prijenos provodi se).
- Računi ili računi koji pokazuju učinjene troškove nisu prikazani
- potvrda o bankovnom prijenosu nije prikazana ili je u ime osobe koja nije osoba koja traži odbitak
- izvedeni građevinski radovi ne poštuju urbanističke i općinske građevinske propise
- kršena su pravila o sigurnosti na radnom mjestu i ona koja se odnose na obveze doprinosa.
Posebni slučajevi
Ako se imovina na kojoj je provedena obnova proda prije nego što je proteklo cijelo razdoblje za ostvarivanje pogodnosti, tj. Deset godina, odbitak koji još nije iskorišten prenosi se na kupca jedinice imovine (ako je pojedinac), osim ako se stranke nisu drugačije dogovorile.
Ako, pak, porezni obveznik umre, odbitak koji se ne koristi u cijelosti ili djelomično prenosi se, za preostala porezna razdoblja, isključivo na nasljednika ili nasljednike koji zadržavaju "materijalno i izravno vlasništvo imovine". To znači da ako nasljednik odobri imovinski objekt obnove na posudbu ili da nekretninu u zakup, neće moći imati koristi od rata odbitka za godine u kojima više nema materijalnog i izravnog posjeda imovine.