Sadržaj obrađen
- Ecobonus
- Bonus za obnovu
- Mobilni bonusi
- Popust = odbitak poreza
- Kredit se naplaćuje u poreznoj prijavi
- Od ove godine 730 je unaprijed popunjen
- Čak i oni koji su ostali bez posla
- Od vlasnika do stanara: tko na to ima pravo
- Svi troškovi se odbijaju
- PDV na kupnju materijala
- Platite samo putem bankovne doznake putem razgovora
- Eko-bonus: odbitak od 65%
- Prekvalifikacija za uštedu energije - - Maksimalni odbitni iznos: 100.000 eura
- U etažiranom vlasništvu
- Intervencije na omotnici - Maksimalan odbitni iznos: 60.000 eura
- Windows: samo oni "zapečaćeni"
- Ulazna vrata i prozori
- Solarni termalni paneli - Maksimalni iznos koji se može odbiti: 60.000 eura
- Seizmičke mjere
- Zamjena zimskih klimatizacijskih sustava - Maksimalan odbitni iznos: 30.000 eura
- Nova stavka 2022-2023.: solarno zasjenjenje - Maksimalan odbitni iznos: 60.000 eura
- Što treba učiniti
- Izmjena informativnog lista
- Pošalji Enei
- Zaustavite komunikaciju s prihodom
- Čuvajte dokumente
- 50% - bonus za restrukturiranje - Maksimalan odbitni iznos: 96 000 eura
- Uobičajeno održavanje
- Izvanredno održavanje: ima nešto novo
- Restauracija i konzervativna restauracija
- Obnova zgrade
- Od potkrovlja do potkrovlja: popust postoji
- Ti su poslovi također olakšani
- Kutije su uključene
- fotonaponski sustavi
- Što treba učiniti
- Izradite dokumentaciju
- Pošalji na Asl
- Sačuvati
- Odbitak od 50% - mobilni bonus - Maksimalni odbitni iznos: 10.000 eura
- Što treba učiniti
- Uvjeti za ispunjavanje uvjeta
- Čuvajte dokumente
Instaliranje solarnih panela za proizvodnju tople vode, dijeljenje stana ili bojanje zidova: kakav god zahvat u kući planirali već neko vrijeme, sada je pravo vrijeme da se to izvede, jer još uvijek možete iskoristiti porezne popuste. Zakon o stabilnosti iz 2022-2023. godine zapravo je produžio, do 31. prosinca ove godine , porezne olakšice za radove na kućama i zajedničkim dijelovima etažnih zgrada, u maksimalnom opsegu od 50 i 65% , također uvodeći važne inovacije . Pogledajmo koji su porezni odbici i olakšane intervencije.
Ecobonus
- Porez na odbitak od 65% za radove na obnovljivoj energiji.
- Maksimalan iznos koji se može odbiti: varijabilna prema radu.
- Valjanost: od 6.6.2013. Do 31.12.2021.
Bonus za obnovu
- Porez na odbitak od 50% za radove na obnovi zgrada.
- Maksimalni odbitni iznos: 96.000 eura za svaku jedinicu nekretnine.
- Valjanost: od 26.6.2012. Do 31.12.2021.
Mobilni bonusi
- Porez na odbitak od 50% za kupnju kućanskih aparata i namještaja.
- Maksimalni odbitni iznos: 10.000 eura za svaku jedinicu nekretnine.
- Valjanost: od 6.6.2013. Do 31.12.2021.
- Povezan je s bonusom za restrukturiranje
Neizostavni uvjet za ostvarivanje koristi od odbitka je da se zahvati izvode na postojećim jedinicama nekretnina ili zgradama bilo koje katastarske kategorije, uključujući one za poslovne ili profesionalne aktivnosti. Postojanje zgrade može se dokazati upisom u zemljišne knjige ili zahtjevom za upis te plaćanjem dugovanog poreza.
Popust = odbitak poreza
Poput povezanog mobilnog bonusa, i porezni bonus od 50% za adaptaciju sastoji se od odbitka od poreza na dohodak (koji je porez na dohodak) dijela troškova nastalih za obnovu doma i za onaj zajedničkih dijelova stambenih zgrada. Svaki porezni obveznik ima pravo na odbitak iznosa koji svake godine treba odbiti u granicama Irpefa dospjelog za dotičnu godinu: u stvari se iznosi koji prelaze dužni porez ne vraćaju.
Eko-bonus od 65%, s druge strane, sastoji se u odbitku od Irpefa ili IRES-a (potonji je porez na dobit) izdataka za radove koji povećavaju razinu energetske učinkovitosti zgrada.
Te se koncesije mogu zatražiti za troškove nastale tijekom godine, prema novčanom kriteriju (do 31. prosinca). Kada su se intervencije odnosile na zajedničke dijelove zgrade, popust se plaća u odnosu na godinu u kojoj je uprava izvršila prijenos.
Kredit se naplaćuje u poreznoj prijavi
Kredit koji porezni obveznik stekne od države iskorištavanjem odbitka otplaćuje se u 10 godišnjih rata (u istom iznosu) počevši od godine koja slijedi godinu u kojoj je posao izveden (i plaćen).
Stoga dokumentacija mora biti predstavljena u poreznoj prijavi za godinu koja slijedi nakon intervencije: svibanj ako je model 730, srpanj ako je jedinstveni model.
U slučaju poreznih obveznika zaposlenih, ekonomski povrat priznaje se izravno na uplatnici (kao naknada za Irpef koji je poslodavac platio višak tijekom prethodne radne godine). Slobodnjaci i tvrtke koje koriste Jedinstveni model mogu ostvariti porezni popust kao naknadu za porez na dohodak koji se plaća.
Od ove godine 730 je unaprijed popunjen
2021. godine porezni obveznici koji moraju podnijeti poreznu prijavu imaju veliku novinu, unaprijed ispunjeni obrazac 730, nazvan tako jer Agencija za prihode, na temelju nekih podataka i troškova koje je porezni obveznik imao i koji su mu bili poznati , priprema internetsku prijavu poreza sa svoje web stranice. Troškovi za intervencije uštede energije, kao i oni za obnovu zgrada i pripadajući bonus za namještaj, uključeni su u unaprijed ispunjenu deklaraciju samo ako su započeli prethodnih godina, inače ih porezni obveznik mora unijeti izravno.
Čak i oni koji su ostali bez posla
Porezni obveznik s poreznim kreditom koji je otpušten ili koji nema prihoda (jer je bez posla) još uvijek ima mogućnost predočenja obrasca 730 za ostvarivanje naknade za plaćeni višak poreza.
Od vlasnika do stanara: tko na to ima pravo
Pogodnosti za rad na nekretnini mogu uživati različiti subjekti, kao što ćemo vidjeti, pod uvjetom da je korisnik taj koji snosi troškove i ima nositelje računa i bankovnih transfera. Imaju pravo na porezne olakšice:
- vlasnik (ili goli vlasnik)
- nositelj stvarnog prava na uživanje (poput plodouživanja, korištenja, stanovanja ili površine)
- stanar ili zajmoprimac
- članovi podijeljenih i nepodijeljenih zadruga
- dioničari jednostavnih partnerstava
- individualni poduzetnici (samo za nekretnine koje nisu dio instrumentalnih ili robnih)
- član obiteljske zajednice vlasnika ili nositelja imovine (supružnik, rođak u trećem stupnju, slično u drugom stupnju).
Treba imati na umu da je olakšica dužna čak i ako općinska ovlaštenja (dozvole za intervenciju) nisu u ime člana obitelji koji ima koristi od odbitka, već vlasnika imovine. Što se tiče 65% eko-bonusa , nositelji poslovnog prihoda, vlasnici (iz bilo kojeg razloga) imovine na kojoj se provodi intervencija, također mogu iskoristiti odbitak. Posebno:
- fizičke osobe, uključujući umjetnike i zanimanja
- porezni obveznici koji ostvaruju poslovni prihod (pojedinci, partnerstva, dionička društva)
- udruživanja između profesionalaca
- javni i privatni subjekti koji ne nastupaju
- poslovanje.
Svi troškovi se odbijaju
Također možete odbiti troškove za građevinske radove, one za profesionalne usluge i za stjecanje potrebnog energetskog certifikata, potrebnog za intervenciju uštede energije. Dakle, troškovi za:
- planiranje i ostale srodne profesionalne usluge
- profesionalne usluge potrebne za vrstu intervencije
- kupnja materijala
- izvješće o usklađenosti radova sa važećim zakonima
- provođenje procjena i inspekcija
- porez na dodanu vrijednost, marina i naknade plaćene za koncesije, odobrenja i obavijesti o početku radova
- naknade za urbanizaciju
- obveze utvrđene uredbom o provedbi subvencioniranih intervencija (uredba br. 41 od 18. veljače 1998.).
PDV na kupnju materijala
PDV se smanjuje na 10% za radove obnove, obnove i sanacije (osim na troškove sirovina i poluproizvoda). U slučaju održavanja, PDV je 10% na pružanje usluga i na isporuku beznačajne robe od strane tvrtke; iznosi 10% također na značajnu robu, ali do troškova pružanja usluga, uz to iznosi 22%. Zakon o stabilnosti iz 2022-2023. povećao je PDV na kupnju peleta s 10 na 22%.
Platite samo putem bankovne doznake putem razgovora
Na odbitak imate pravo samo ako se plaćanja vrše bankovnim ili poštanskim prijenosom određene vrste, koja se naziva "zvučnik", jer sadrži još nekih podataka. Evo što treba naznačiti:
- razlog plaćanja (obnova ili prekvalifikacija energije);
- porezni broj osobe koja plaća;
- porezni broj ili PDV broj primatelja uplate.
Neki se troškovi (naknade za urbanizaciju, naknade za autorizacije itd.) Mogu platiti na druge načine. Kada se izvrši prijenos, banke i pošte zadržavaju udio od 8% od 1. siječnja 2022-2023. (porez po odbitku prije stupanja na snagu zakona o stabilnosti 2022-2023. bio je 4%), kao predujam poreza koji je dugovala tvrtka koji je izvodio posao.
Eko-bonus: odbitak od 65%
Ovaj se poticaj odnosi na intervencije koje povećavaju razinu energetske učinkovitosti postojećih zgrada. Važno je naglasiti ovaj aspekt, jer radovi moraju nužno odgovarati uštedi energije, jer u protivnom postoji rizik odbijanja bonusa.
Tijekom godina uveden je niz vrlo značajnih inovacija u vezi s eko-bonusom, kao što su:
- izmjena broja godišnjih rata u kojima se odbitak mora podijeliti (od 2011. je zapravo odbitak podijeljen na deset godišnjih obroka istog iznosa)
- izuzeće od obveze predočenja energetskog certifikata (ili kvalifikacije) za zamjenu prozora, za ugradnju solarnih panela i za zamjenu zimskih klimatizacijskih sustava
- ukidanje obveze odvojenog navođenja troškova rada na računu koji je izdala tvrtka koja izvodi radove.
Od 2022-2023. godine Zakonom o stabilnosti (Zakon br. 190/2021) i Uredbom o poreznim pojednostavljenjima uvedene su daljnje novine koje se odnose na:
- povećanje s 4 na 8% postotka poreza po odbitku na transfere koje banke i pošte imaju obvezu poslovati prema tvrtki koja izvodi radove
- proširenje subvencije na druge vrste intervencija poput kupnje i ugradnje solarnog zasjenjivanja (u granicama od 60.000 eura) i zimskih klimatizacijskih sustava opremljenih generatorima topline na pogon na biomasu (u granicama od 30.000 eura)
- ukidanje obveze slanja obavijesti u Prihod države za radove koji se nastavljaju tijekom više poreznih razdoblja.
Kategorije subvencioniranih poslova identificirane su ministarskom uredbom od 19. veljače 2007. (naknadno izmijenjene i dopunjene uredbom od 7. travnja 2008.).
Prekvalifikacija za uštedu energije - - Maksimalni odbitni iznos: 100.000 eura
Ova kategorija uključuje one radove koji omogućavaju postizanje indeksa energetskih svojstava (Ipe) za zimsku klimatizaciju koji ne prelazi vrijednosti definirane uredbom Ministarstva gospodarskog razvoja od 03.11.2008. - Dodatak A. Parametri na koje se odnosi jesu li oni primjenjivi na datum početka radova. Nije precizirano koji su radovi obuhvaćeni, jer je zahvat definiran prema rezultatu koji se mora postići u smislu smanjenja godišnje potrebe za primarnom energijom za zimsku klimatizaciju cijele zgrade. Stoga ova kategorija uključuje bilo koji zahvat ili skup zahvata koji utječu na energetsku učinkovitost zgrade, postižući veću energetsku učinkovitost koja je potrebna prema standardu.
Primjer za razumijevanje
Ako se ušteda energije postigne, na primjer, zamjenom čvora (intervencija za koju se može oduzeti najviše 60 000 eura), maksimalna odbitna vrijednost za intervenciju postaje 100 000 eura (tj. Ona koja je postavljena upravo za prekvalifikaciju energije zgrade). Uvjet je da se postigne indeks energetske učinkovitosti za zimsku klimatizaciju koji ne prelazi tražene vrijednosti. Isto se odnosi i na sve ostale intervencije.
U etažiranom vlasništvu
Mogu se odbiti intervencije uštede energije izvedene na zajedničkim dijelovima etažnih zgrada (na koje se odnose članovi 1117 i 1117-bis Građanskog zakonika) ili koje utječu na sve jedinice nekretnina u etažnom vlasništvu.
Intervencije na omotnici - Maksimalan odbitni iznos: 60.000 eura
Zamjena ili obnova:
- krov
- podovi
- zidovi (obično vanjski)
- prozori
- ulazna vrata i prozori
Windows: samo oni "zapečaćeni"
Da bi pristupili bonusu, ovi prozori moraju ograničiti zagrijani volumen prema van ili prema negrijanim sobama. Osim toga, potrebno je da novi prozori udovoljavaju zahtjevima propusnosti "U" (disperzija topline izraženim u W / mqK), definiranim uredbom Ministarstva ekonomskog razvoja od 3.11.2008. I naknadno izmijenjenim dekretom 6/1 / 2010.
Ulazna vrata i prozori
Vrata i sigurnosna vrata također su uključena u koncesiju, sve dok su to prozori koji ograničavaju grijani omotač zgrade, prema van ili prema negrijanim sobama, a poštuju se isti indeksi toplotne prolaznosti "U". za zatvorene prozore.
Solarni termalni paneli - Maksimalni iznos koji se može odbiti: 60.000 eura
Da bi imao "popust", sustav mora imati minimalni jamstveni rok: pet godina za ploče i kotlove, dvije godine za dodatnu opremu i tehničke komponente. Ploče moraju biti u skladu sa UNI EN 12975 ili UNI EN 12976 standardima i ovjerene od tijela države Europske unije ili Švicarske. Termodinamički sustavi za solarnu koncentraciju koji se koriste za samostalnu proizvodnju tople vode također mogu imati koristi od subvencije; one miješane samo za dio koji se odnosi na toplu vodu.
Seizmičke mjere
Svi protuseizmički zahvati na zgradama u vrlo opasnim seizmičkim područjima (zone 1 i 2 prema ex DPCM 3274/2003), čiji su postupci odobrenja aktivirani počevši od 4. kolovoza 2013. Odbitak se mora izračunati na maksimalni iznos od 96.000 eura po jedinici imovine (koji će se podijeliti u deset godišnjih rata istog iznosa), a korisnici su porezni obveznici Irpef i Ires (dakle i pojedinci i tvrtke) pod uvjetom da troškove snose oni sami i da oni posjeduju ili posjeduju imovinu na temelju odgovarajućeg vlasništva (imovinsko pravo ili drugo stvarno pravo, ugovor o najmu ili neko drugo osobno pravo uživanja).
Protuseizmički bonus može se zatražiti ako se intervencija provodi na zgradama koje se koriste kao glavno prebivalište ili također za proizvodne djelatnosti (jedinice nekretnina u kojima se obavljaju poljoprivredne, profesionalne, proizvodnja robe i usluge, komercijalne ili nekomercijalne djelatnosti) i uvijek imovina se nalazi u seizmičkim područjima velike opasnosti (zone 1 i 2), čiji su kriteriji identifikacije utvrđeni naredbom predsjednika Vijeća ministara br. 3274 od 20. ožujka 2003.
Zamjena zimskih klimatizacijskih sustava - Maksimalan odbitni iznos: 30.000 eura
- s onim s kondenzacijskim kotlom i finim podešavanjem distribucijskog sustava
- s dizalicama topline visokog učinka
- s geotermalnim biljkama s niskom entalpijom
- transformacija autonomnih pojedinačnih sustava u centralizirane sustave s mjerenjem topline (bonus se ne odnosi na suprotnu intervenciju, iz centraliziranog u autonomni)
Također je lakše zamijeniti tradicionalne bojlere s dizalicama topline posvećene proizvodnji potrošne tople vode.
Troškovi nastali od 1. siječnja do 31. prosinca 2022-2023. za kupnju i ugradnju zimskih klimatizacijskih sustava na pogon na biomasu (drvo, pelet) također su prihvatljivi za odbitak od 65%.
Nova stavka 2022-2023.: solarno zasjenjenje - Maksimalan odbitni iznos: 60.000 eura
Za 2022-2023. godinu 65-postotni eko-bonus odnosi se i na sunčevo zasjenjenje naznačeno u Prilogu M zakonske uredbe br. 311/2006: uključeni su troškovi vezani uz kupnju i ugradnju ovih elemenata. Stoga se prepoznaje da ove komponente imaju temeljnu ulogu u energetskoj učinkovitosti zgrada. Solarni zasloni zapravo su oni elementi omotača zgrade koji štite od sunčevih zraka, sprječavajući povećanje unutarnje temperature zgrade, posljedično smanjujući potrošnju energije ljetnih klima uređaja.
Što treba učiniti
Uz prijavu kopije bankovnih transfera i računa uz poreznu prijavu potrebno je imati i niz dokumenata. Neke od njih moraju se poslati Enei. Potrebno je pribaviti potrebne dokumente, kako ne bi riskirali da ekonomska prednost nestane. Evo što je potrebno.
- Tvrdnja da je intervencija u skladu s potrebnim tehničkim zahtjevima (za to radno mjesto pruža referentni kvalificirani tehničar); alternativno je dovoljna izjava upravitelja gradnje. Za nekoliko intervencija na istoj zgradi certifikat može biti jedinstven; dok je za zamjenu prozora i učvršćenja ili ako se radi o kondenzacijskim kotlovima snage niže od 100 kW dovoljna potvrda proizvođača. U slučaju samostalne izrade solarnih panela dovoljna je potvrda o sudjelovanju u određenom tečaju obuke.
- Potvrda o energetskom certificiranju (ili kvalifikaciji) koju je položio kvalificirani tehničar, a koja uključuje podatke koji se odnose na energetsku učinkovitost zgrade. Bez dokumenta možete u slučaju: zamjene prozora, ugradnje solarnih panela, zamjene zimskih klimatizacijskih sustava.
- Informativni list koji se odnosi na izvedene intervencije, sastavljen prema shemi prikazanoj u Prilogu E provedbene uredbe ili u Prilogu F ako intervencija uključuje zamjenu prozora u pojedinim zgradama ili ugradnju solarnih panela.
Izmjena informativnog lista
Porezni obveznik može ispraviti, čak i nakon isteka roka za slanje, sve pogreške učinjene u sastavljanju informativnog lista (na primjer materijalne pogreške na osobnim podacima poreznog obveznika i korisnika odbitka, identifikacijskih podataka imovine koja je predmet intervencije itd.). Obavijest o ispravljanju prethodnog mora se poslati u roku za podnošenje porezne prijave u kojoj se može odbiti trošak. Ako je u informativnom listu navedeno ime koje nije ime bankovnog transfera ili vlasnika računa,nije potrebno ispraviti optužbu, ali će porezni obveznik biti dovoljan da dokaže da posjeduje dokumente koji potvrđuju da je terećenje nastalo i u kojoj je mjeri ta optužba stvarno nastala.
Opis intervencije (prilog F) korisnik također može ispuniti: važno je sadržavati identifikacijske podatke osobe koja je pretrpjela troškove i zgrade na kojoj su izvedeni radovi, vrstu intervencije i uštede energije koja iz toga proizlazi, trošak (navodeći iznos za profesionalne troškove i onaj koji se koristi za izračun odbitka).
Pošalji Enei
Dva važna dokumenta moraju se poslati Enei u roku od 90 dana od završetka radova (što se podudara s danom "ispitivanja", ali što se može dokazati dokumentacijom koju je izdala osoba koja je izvodila radove). Dokumenti su:
- kopija energetskog certifikata ili certifikata o kvalifikaciji
- informativni list (Prilog E ili F).
Prijenos se mora izvršiti putem web stranice www.acs.enea.it.
Slanje poštom (preporučeno pismo s jednostavnim primitkom) dopušteno je samo ako radovi nisu naznačeni na dijagramima (E ili F): ENEA - Odjel za okoliš, globalne promjene i održivi razvoj - Via Anguillarese 301 - 00123 Santa Maria di Galeria (Rim).
Samoovjeravanje nije dopušteno i ako porezni obveznik nije u posjedu dokumentacije, budući da je intervencija još uvijek u tijeku, još uvijek može imati koristi od odbitka za troškove nastale u svakom poreznom razdoblju, pod uvjetom da potvrdi da radovi nisu završeni.
Zaustavite komunikaciju s prihodom
Ako se radovi koji imaju koristi od eko-bonusa nastave i nakon poreznog razdoblja, više nije potrebno slati elektroničku komunikaciju Agenciji za prihode (www.agenziaentrate.gov.it), u roku od 90 dana od kraja poreznog razdoblja u kojem radovi su započeli. Uredba o poreznim pojednostavljenjima (zakonodavna uredba od 21. studenoga 2022-2023., br. 175) eliminirala je ovu obvezu komuniciranja za:
- subjekti s poreznim razdobljem koje se podudara s kalendarskom godinom, za troškove nastale 2022-2023. godine u vezi s radovima koji će se nastaviti 2022-2023. godine
- subjekti s poreznim razdobljem koje se ne podudara s kalendarskom godinom, za troškove nastale u poreznom razdoblju u kojem rok od 90 dana istječe od dana stupanja na snagu uredbe o poreznim pojednostavljenjima (13. prosinca 2022-2023. godine) ).
Čuvajte dokumente
Ovo su dokumenti koje treba prikazati u slučaju provjera Agencije za prihode:
- zakleta svjedodžba
- primitak otpreme Enei
- fakture ili porezne potvrde
- potvrda o prijenosu (za porezne obveznike koji nemaju poslovni prihod)
- izjava vlasnika o pristanku za izvođenje radova, ako ih je izravno izvršio vlasnik imovine.
Ako se radovi odnose na zajedničke dijelove zgrada: kopija odluke dioničara i tisućite tablice za raspodjelu troškova.
50% - bonus za restrukturiranje - Maksimalan odbitni iznos: 96 000 eura
Ovo je koncesija rezervirana za sve radove na "restrukturiranju" zgrada. U stvarnosti je područje primjene šire i možete iskoristiti popust za mnoge intervencije. Što se tiče pojedinačnih cjelina nekretnina, vrste radova koje koriste porezne poticaje od 50% su one navedene u slovima b), c) i d) članka 3. Predsjedničke uredbe 380/2001 (Pročišćeni tekst zakonskih i regulatornih odredbi u gradevinski materijal).
Uobičajeno održavanje
Radovi na uobičajenom održavanju (spomenuti u slovu "a" Konsolidiranog zakona o gradnji) uvijek su olakšani samo ako se izvode na zajedničkim dijelovima stambenih zgrada, utvrđenih u članku 1117 Građanskog zakonika (zemljište na kojem zgrada stoji, temelji, glavni zidovi, krovovi i ravni krovovi, stepenice, ulazna vrata, predvorja, arkade, dvorišta, svi dijelovi zgrade potrebni za zajedničku uporabu, prostorije za recepciju i za portirnice, liftovi, zdenci, cisterne, kanalizacija itd.). Odbitak ovisi o svakom etažnom vlasništvu na temelju tisućitog udjela. Primjeri redovnog održavanja su:
- popravak, obnova i zamjena završnih dijelova zgrade,
- zamjena podova, prozora i vrata,
- bojanje zidova, stropova, unutarnjih i vanjskih učvršćenja,
- obnova unutarnjih žbuka,
- hidroizolacija krovova i terasa,
- bojanje garažnih vrata.
Međutim, za pojedinačne domove uobičajeno održavanje može se "potaknuti" samo ako je uključeno u širu vrstu intervencije, koja spada u jednu od tri zakonom utvrđene skupine. U praksi, jedina zamjena unutarnjih obloga - poput podne obloge ili bojanja zidova - nije dopuštena za porezne popuste. Međutim, ako se dogodi u sklopu izvanrednog održavanja (tipičan je slučaj preinake unutarnje raspodjele kuće).
Da klima uređajima ako su opremljeni dizalicom topline
Ako su tipa toplinske pumpe - dakle prikladne i za grijanje, a ne samo za hlađenje - čak i klima uređaji mogu pristupiti 50% odbitku za obnovu zgrada.
Izvanredno održavanje: ima nešto novo
Mislimo na ona djela korisna za obnovu i zamjenu dijelova zgrada, uključujući strukturne dijelove zgrada, te za stvaranje i integriranje higijenskih / sanitarnih i tehnoloških usluga. Uvjet je da ovi radovi ne mijenjaju ukupni obujam zgrada i ne uključuju promjene u namjeravanoj namjeni. Zahvaljujući uredbi DL 133/2022-2023 Sblocca Italia, na snazi od 13. rujna 2022-2023., razdvajanje ili spajanje jedinica nekretnina s izvođenjem radova također spada u izvanredno održavanje, čak i ako uključuje varijaciju površina pojedinih jedinica nekretnina i opterećenja Urbano planiranje. I dalje ostaje ograničenje da se ukupni volumen zgrada ne smije mijenjati i da se mora održavati izvorna namjena.
Radovi na cijepanju ili spajanju mogu se izvesti i bez potrebe za dobivanjem bilo kakvog odobrenja od Općine. Prije početka rada bit će potrebno, čak i jednostavno elektroničkim putem, bez odlaska u urede, poslati Komunikaciju o početku radova, takozvani CIL, popraćenu potvrdom kvalificiranog tehničara. Pažnja: ako među raznim intervencijama u zgradi postoje radovi koji se tiču strukturnih dijelova, CIL se ne može koristiti, ali se mora koristiti ovjereno izvješće o početku aktivnosti, takozvani SCIA. Općina će uvijek biti poslana:
- dizajn razraditi
- podatke koji identificiraju tvrtku kojoj je namijenjeno povjeravanje izvođenja radova, a koji moraju biti sadržani u priopćenju o početku radova.
Kada se radovi dovrše, obavijest o završetku radova može se poslati Općini, također valjano za potrebe ažuriranja katastarskih promjena, što također obvezuje samu Općinsku upravu da dokumentaciju promptno i izravno proslijedi nadležnim uredima Agencije za prihode.
Na primjer
- ugradnja dizala i sigurnosnih stepenica
- izgradnja i poboljšanje zahoda
- zamjena okvira prozora i prozora ili roleta s griljama i s preinakom materijala ili vrste okvira
- intervencije usmjerene na uštedu energije
- izgradnja ili obnova stepenica
Restauracija i konzervativna restauracija
Ova kategorija uključuje intervencije radi očuvanja imovine i osiguranja njene funkcionalnosti. Olakšani su i radovi koji omogućavaju namjene kompatibilne s imovinom, uz poštivanje tipoloških, formalnih i strukturnih elemenata. Na primjer:
- uklanjanje i sprečavanje degradacijskih situacija
- podešavanje visine poda uvažavajući postojeći volumen
- otvaranje prozora za potrebe ventilacije prostorija
Obnova zgrade
Intervencije koje transformiraju zgradu klasificirane su na ovaj način: svi oni radovi koji mogu dovesti do zgrade koja se potpuno ili djelomično razlikuje od prethodne. Na primjer:
- rušenje i vjerna obnova zgrade
- preinaka fasade
- izgradnja potkrovlja ili balkona
- pretvaranje balkona u verandu
- otvaranje novih vrata ili prozora.
Od potkrovlja do potkrovlja: popust postoji
Oporavak potkrovlja radi pretvaranja u dom intervencija je na restrukturiranju i stoga uživa 50% poreza na dohodak.
Ti su poslovi također olakšani
- Rekonstrukcija ili obnova imovine oštećene katastrofalnim događajima, u slučaju proglašenja izvanrednog stanja.
- Uklanjanje arhitektonskih barijera ako intervencija uključuje postavljanje dizala i dizalica.
- Troškovi nastali za provođenje intervencija na zgradama za poticanje mobilnosti unutar i izvan kuće za osobe s teškim invaliditetom (u skladu s člankom 3. stavkom 3. zakona 104/1992). Odbitak ne dospijeva za troškove povezane s jednostavnom kupnjom instrumenata.
- Izvođenje radova na izbjegavanju domaćih nesreća. Troškovi nabave opreme ili kućanskih aparata opremljenih sigurnosnim mehanizmima ne mogu se odbiti, ali oni za ugradnju uređaja za otkrivanje inertnih plinova, montažu sigurnosnog stakla, ugradnju rukohvata mogu se odbiti. Također imate pravo na porezni popust za popravak nesigurnih sustava izgrađenih na zgradama: ✓ regulacija zgrada sukladno Ministarskoj uredbi 37/2008 - ex zakon 46/90 (električni sustavi) i Unicig regulativa za metanske sustave ( zakon 1083/71); ✓ zamjena plinske cijevi; ✓ popravak neispravne utičnice
- Usvajanje mjera za sprečavanje rizika od protupravnih radnji (krađa, napad itd.): ✓ blindirana ili ojačana vrata ✓ postavljanje rešetki na prozore ili njihova zamjena ✓ brave, lokoti, zasuni, špijunke ✓ rolete ✓ metalne rolete sa zaključavanjem ✓ staklo otporni na udarce ✓ zidni sefovi ✓ kamere ili video kamere povezane na nadzorne centre ✓ detektori protiv krađe
- Radi na suzbijanju zagađenja bukom.
- Interni radovi.
Kutije su uključene
Bonus za restrukturiranje vrijedi i za izgradnju garaža i parkirnih mjesta, čak i ako su u zajedničkom vlasništvu. Tko god kupi garažu ili parkirno mjesto koji se odnosi na dom, također ima pravo na odbitak. Ali, u slučaju kutije, samo za iznos jednak njegovoj realizaciji (što mora biti dokazano potvrdom koju izdaje prodavač).
Ako je konačni ugovor o kupnji predviđen nakon uplate bilo kakvog predujma, Agencija za porez je odredila da je, u odnosu na uplate izvršene putem bankovnog ili poštanskog prijenosa, porezni odbitak dužan samo ako je propisno registriran kompromis prodaje koja pokazuje postojanje odgovarajuće veze između kuće i kutije. Ako nije registrirana preliminarna kupnja, plaćanje izvršeno bankovnim prijenosom prije notarskog zapisa nije dopušteno kao odbitak.
fotonaponski sustavi
Budući da se upotreba obnovljivih izvora smatra "uštedom energije", čak se i troškovi ugradnje fotonaponskog sustava mogu odbiti na 50%. Ali samo ako je sustav dizajniran da zadovolji energetske potrebe kuće i stoga ako je smješten u izravnoj službi kuće.
Što treba učiniti
U ovom slučaju postupak je pojednostavljen. Treba obratiti pažnju na velike poslove koji uključuju različite profesionalne figure. Ako su radovi podržani financiranjem, financijska institucija mora platiti govornim prijenosom, a porezni obveznik ga je morao primiti. Zapravo, da bi se iskoristio odbitak, uvijek je potrebno da se plaćanja vrše bankovnim ili poštanskim prijenosom s točnom naznakom razloga uplate, poreznim brojem osobe koja plaća i onim (ili PDV brojem) primatelja uplate. Za intervencije provedene na zajedničkim dijelovima stana, uz porezni broj stana, potrebno je navesti i upravitelja ili drugi stan koji vrši uplatu. Porez po odbitku od 8% uvijek se primjenjuje na prijenos od 1. siječnja 2022-2023. godine.
Formalnosti potrebne za zahtijevanje odbitka za troškove restrukturiranja pojednostavljene su i smanjene posljednjih godina.
Posebno su izbrisani sljedeći podaci:
- Obveza slanja obavijesti o početku radova Operativnom centru Pescara Agencije za prihode
- Obveza navođenja troškova rada posebno na računu koji izdaje tvrtka koja izvodi radove.
Izradite dokumentaciju
U slučaju bonusa za restrukturiranje, postupak je vrlo jednostavan: u poreznoj prijavi samo navedite katastarske podatke koji identificiraju imovinu. Ako radove izvodi nositelj, potrebni su podaci o registraciji djela koji čini naslov i ostali podaci potrebni za provjeru odbitka.
Pošalji na Asl
Ako se s obzirom na sigurnosne uvjete na gradilištima traži prethodna obavijest ASL-u, prije početka radova potrebno je poslati (preporučeno pismo s povratnicom ili druge postupke uspostavljene u regiji) koji sadrže:
- pojedinosti o naručitelju djela i mjestu izvedbe
- priroda intervencije
- identifikacijski podaci tvrtke (s izričitom preuzimanjem odgovornosti, uz poštivanje obveza u pogledu zaštite na radu i doprinosa)
- datum početka intervencije.
Sačuvati
Ovo su dokumenti koje treba prikazati u slučaju provjera Agencije za prihode:
- fakture i potvrde o porezu (moraju biti na ime ljudi koji imaju koristi od odbitka)
- zahtjev za registraciju (ako imovina još nije uknjižena)
- potvrde o uplati komunalnog poreza (bivši ICI, imu)
- Odluka skupštine dioničara o odobravanju radova (za intervencije na zajedničkim dijelovima) i tisućita tablica za raspodjelu troškova
- izjava o pristanku vlasnika imovine za izvođenje radova, za intervencije koje je izvršio vlasnik imovine
- administrativne kvalifikacije (npr. koncesije, ovlaštenja, itd.) u vezi s poslom koji treba izvesti.
Ako zakon ne predviđa bilo kakvu kvalifikaciju, zamjensku izjavu o ozloglašenosti u kojoj će se naznačiti datum početka radova i potvrditi da su izvedene intervencije među onima koji ispunjavaju uvjete za pomoć.
Za intervencije provedene na zajedničkim dijelovima etažne imovine, porezni obveznik, umjesto sve potrebne dokumentacije, može koristiti potvrdu koju je izdao upravitelj etažne kuće, u kojoj potvrđuje da je ispunio sve zahtijevane obveze i naznačuje zbroj kojih porezni obveznik može uzeti u obzir u svrhu odbitka.
Odbitak od 50% - mobilni bonus - Maksimalni odbitni iznos: 10.000 eura
Oni koji imaju koristi od bonusa za obnovu također imaju pravo na bonus za namještaj za kupnju namještaja i velikih uređaja klase ne niže od A + (A za pećnice), namijenjenih kući koja je obnovljena. Riječ je o dodatnih 50% popusta na porez na dohodak koji se, bez obzira na iznos troškova koji su nastali za radove, primjenjuje na maksimalni trošak od 10.000 eura, a također se može povratiti u 10 godišnjih rata istog iznosa. Na primjer, ovo se može odbiti:
Namještaj: ✓ kuhinje ✓ noćni ormarići ✓ ormari ✓ police za knjige ✓ stolovi ✓ kreveti ✓ madraci ✓ stolovi ✓ stolice ✓ sofe ✓ fotelje ✓ lampe ✓ kredenci ✓ ormari ✓ ladice
Kućanski aparati: ✓ hladnjaci ✓ zamrzivači ✓ perilice rublja ✓ sušilice ✓ perilice posuđa ✓ uređaji za kuhanje ✓ električne grijaće ploče ✓ električni grijači ✓ električni uređaji za grijanje ✓ električni radijatori ✓ klima uređaji ✓ električni ventilatori.
Uređaji bez energetske naljepnice također se snižavaju ako to nije obvezno za tu vrstu, dok je kupnja vrata, podova (na primjer, parket), zavjesa i ostalih dodataka za opremanje isključena iz bonusa. Transport i demontaža mogu se odbiti. Također možete platiti kreditnom ili debitnom karticom, kao i prijenosom govora (razlog je isti za obnovu). Međutim, nije dopušteno plaćanje bankovnim čekom, gotovinom ili drugim sredstvima plaćanja.
U etažiranom vlasništvu
Ako se restrukturiranje odvijalo na etažnim dijelovima, etažni vlasnici imaju pravo na odbitak, svaki za svoj udio, samo za robu kupljenu i namijenjenu za opremanje tih dijelova.
Što treba učiniti
Odbitak se dobiva navođenjem troškova nastalih u poreznoj prijavi (model 730 ili pojedinačni model za fizičke osobe).
Uvjeti za ispunjavanje uvjeta
Potrebno je da datum početka radova na obnovi (koji koristi relativni bonus) prethodi onom u kojem se roba kupuje, čak i ako troškovi još nisu plaćeni. Stoga nije bitno da troškovi obnove nastanu prije troškova opremanja zgrade. Kako dokazati datum početka radova? Mogu se koristiti bilo koje administrativne kvalifikacije, od prethodne komunikacije do ASL-a, ako je obavezna. Za intervencije koje ne zahtijevaju komunikaciju ili kvalifikacije, dovoljna je zamjenska izjava o ozloglašenosti. Troškovi obnove morali su nastati počev od 26. lipnja 2012. Nabavka namještaja mora se izvršiti u razdoblju između 6. lipnja 2013. i 31. prosinca 2022-2023. godine.
Čuvajte dokumente
- Potvrda o bankovnom prijenosu
- priznanica
- transakcija (za plaćanja kreditnom ili debitnom karticom)
- debitna dokumentacija na tekućem računu
- računi za kupnju robe, koji pokazuju prirodu, kvalitetu i količinu robe i usluga.