U obrascu 730 porezni obveznik može naznačiti niz troškova koje je imao i ostvariti porezne popuste. Među tim troškovima nalazimo i one koji se tiču kuće. Jedno od najčešćih pitanja odnosi se na mogućnost preuzimanja u poreznoj prijavi troškova povezanih s kupnjom nekretnine, a posebno naknade javnog bilježnika pred kojom je predviđen kupoprodajni ugovor i naknade plaćene agenciji za promet nekretninama.
kupnja kuće: mogu li se odbiti notarske naknade?
Polazeći od javnobilježničkih naknada za kupnju kuće, u modelu 730, iznosi troškova kamata, pomoćnih troškova i naknada za revalorizaciju odbijaju se od Irpefa (porez na dohodak) u iznosu od 19% za kredite ugovorene za kupnju glavnog doma, što znači onaj u kojem porezni obveznik ili članovi njegove obitelji obično borave.
U pomoćne optužbe na kojima je dopušteno da računamo iznos su troškovi potrebni za propisivanje ugovora o kreditu. Te naknade uključuju:
- puni iznos većih iznosa plaćenih zbog promjene tečaja hipoteka utvrđenih u drugoj valuti,
- provizija dužna institucijama za njihove posredničke aktivnosti, porezni troškovi (uključujući porez za upis ili otkazivanje hipoteke i zamjenski porez na posuđeni kapital),
- takozvana "provizija" za raspodjelu u ratama,
- kazna za prijevremenu otplatu zajma
- troškovi preliminarne, javnobilježničke i tehničke procjene.
U odnosu na javnobilježničke naknade uključuju se:
- javnobilježnička naknada za utvrđivanje ugovora o zajmu (osim onih nastalih zbog ugovora o kupoprodaji)
- troškovi koje je javni bilježnik imao u ime klijenta, kao što su, na primjer, upis i otkazivanje hipoteke.
Stoga se bilježničke naknade mogu preuzeti u poreznoj prijavi i ostvariti porezni popusti samo ako je predviđen ugovor o zajmu. Naprotiv, neće biti moguće odbiti porez na dohodak.
Kupovina kuće: mogu li se odbiti troškovi agencije za nekretnine?
Oni koji kupe kuću i koriste se agencijom za promet nekretninama, imaju mogućnost preuzimanja naknada plaćenih nekretninama u prijavi poreza na dohodak za iznos koji ne prelazi 1000 eura za svaku anuitetu. Odbitak od Irpefa, poreza na dohodak, jednak je 19%. U vrijeme prodaje imovine, čak i u slučajevima transakcija koje podliježu PDV-u, stranke moraju dati zamjensku izjavu o ozloglašenosti navodeći:
- načini plaćanja;
- moguća upotreba medijacijskih aktivnosti;
- bilo koji trošak za gore spomenute aktivnosti posredovanja, s načinima plaćanja;
- naznaka poreznog broja ili poreznog broja agenta za promet nekretninama.
Odbitak se također plaća za kupnju manjih stvarnih prava (na primjer plodouživanja), ne dovodeći u pitanje uvjet da se imovina koristi kao glavno prebivalište. Ako se naknada brokerskoj agenciji plati prije ili nakon odredbe preliminarne prodaje, trošak se može odbiti u poreznoj prijavi koja se odnosi na godinu u kojoj je nastala, pod uvjetom da je ta preliminarna je uredno registriran.
Za dobivanje odbitka potrebno je ispuniti dio E, retke od E8 do E10 obrasca 730/2022-2023 umetanjem šifre 17 . Među dokumentima koje morate predočiti svom pouzdanom savjetniku ili tvrtki Caf nalazi se račun koji je izdao posrednik u prometu nekretninama i kopija javnobilježničkog akta koji se odnosi na prodaju imovine u kojem se izvještava:
- iznos izdataka nastalih za aktivnost posredovanja;
- analitičke metode plaćanja istih;
- PDV broj ili porezni broj agenta za promet nekretninama.
Sve što možete preuzeti i kako biste kupili kuću
Rekli smo da se javnobilježničke naknade mogu preuzeti 730. godine samo ako su povezane s otvaranjem ugovora o zajmu za kupnju kuće. U ovom je trenutku prikladno dati još nekoliko podataka o poreznim olakšicama predviđenim za plaćanje kamata i pomoćnih troškova (uključujući javnobilježničke naknade) koji se odnose na ugovore o zajmu. Pojedino se od poreza na dohodak odbija iznos jednak 19% sljedećih troškova:
- pasivni interesi;
- pomoćni troškovi;
- kvote za revalorizaciju ovisne o klauzulama o indeksaciji
Maksimalno ograničenje troškova kamata i pomoćnih troškova koji se odbijaju na hipotekarne kredite predviđene za kupnju glavnog prebivališta je 4 tisuće eura. Predmetni porezni odbitak može se koristiti pravilnim naznačavanjem u obrascu za prijavu poreza 730, posebno u dijelu E u retku E7 "Kamate za hipotekarne zajmove za kupnju glavne kuće", gdje moraju biti naznačene kamate na hipotekarne zajmove ugovori o kupnji nekretnina koje se koriste kao glavno prebivalište. Da bi se izračunao dio kamata koji se oduzima, trošak stjecanja imovine mora se pomnožiti s plaćenim kamatama i rezultatom podijeljenim s glavnicom plaćenom na zajam. Odbitni trošak kamata bit će onaj koji proizlazi iz primjene ove formule.
U slučaju zajedničke hipoteke , odbitak ostaje svakom zajedničkom vlasniku, bez obzira na udio vlasništva nad nekretninom, budući da će se odbitak dospijevati na temelju raspodjele zajma. Čak i u slučaju zajedničkog zajma, maksimalni iznos na koji se može izračunati odbitak je uvijek 4 tisuće eura. Odbitak dospijeva pod uvjetom da se imovina koristi kao glavno prebivalište u roku od jedne godine od kupnje te da se kupnja izvršila u godini prije ili nakon zajma.
Među ostalim troškovima vezanim uz kupnju kuće koji se mogu preuzeti u poreznoj prijavi nalazimo one za kupnju ili izgradnju iznajmljenih kuća.
Svatko tko kupi ili izgradi stambenu nekretninu koja se iznajmljuje može imati koristi od odbitka od ukupnog dohotka. Prednost se tiče:
- kupnja, od 1. siječnja 2022-2023. do 31. prosinca 2022-2023., novoizgrađenih stambenih jedinica, neprodanih od 12. studenog 2022-2023 .;
- kupnja, od 1. siječnja 2022-2023. do 31. prosinca 2022-2023. stambenih jedinica nekretnina koje su predmet obnove zgrada, restauracije i konzervativne sanacije;
- izgradnja, koja će biti završena do 31. prosinca 2022-2023. godine, stambenih jedinica nekretnina na građevinskim površinama koje su već bile u vlasništvu poreznog obveznika prije početka radova ili na kojima su građevinska prava već priznata, za što je prije 12. studenoga 2022-2023. građevinska dozvola, kako god imenovana.
Da bi se iskoristila koncesija, kupljena imovina mora se koristiti u roku od šest mjeseci od kupnje za zakup najmanje osam godina (u slučaju izgradnje nekretnina, razdoblje od šest mjeseci počinje od izdavanja potvrde o održivosti ili od datuma formiranja tihog pristanka na izdavanje ove potvrde).
Porez na odbitak jednak je 20% kupoprodajne cijene imovine koja proizlazi iz kupoprodajnog ugovora, kao i trošak kamata ovisno o kreditima ugovorenim za kupnju nekretnina (u slučaju gradnje troškovi nastali za usluge, ovisno o ugovorima o nabavi, ovjerene od tvrtke koja izvodi radove). Ukupna maksimalna granica potrošnje, čak i u slučaju kupnje ili izgradnje nekoliko nekretnina, iznosi 300.000 eura, uključujući PDV. Odbitak je podijeljen u osam godišnjih rata istog iznosa, počevši od godine u kojoj je potpisan ugovor o zakupu i ne može se kombinirati s ostalim poreznim povlasticama predviđenim drugim zakonskim odredbama za iste troškove.
U 730. u dijelu E retka E32 mora se naznačiti datum potpisivanja ugovora o zakupu kupljene ili izgrađene nekretnine, kao i troškovi nastali za kupnju ili izgradnju zakupljene imovine, u granicama od 300 000 eura i iznosa kamata plaćenih tijekom godine i ovisno o kreditima ugovorenim za kupnju nekretnina koje podliježu koncesiji.
Drugi važan odbitak koji se može uživati tiče PDV-a plaćenog za kupnju stambenih energetske klase A ili B . Subjekti koji su kupili stambene jedinice nekretnina energetskog razreda A ili B od 1. siječnja 2022-2023. do 31. prosinca 2022-2023. imaju pravo na odbitak od 50 posto PDV-a plaćenog 2022-2023. godine. Odbitak je podijeljen u deset godišnjih rata. Pogodnost se također plaća za kupnju imovine pod uvjetom da se ta kupnja odvija istodobno s kupnjom stambene jedinice, a kupoprodajni ugovor dokazuje ograničenje važnosti.
U obrascu 730, uvijek u dijelu E, u retku E59 mora se navesti broj rate (za 2022-2023. godinu bit će jednak 1) i iznos PDV-a plaćen tvrtki od koje je imovina kupljena.
Porezni popusti za one koji obnavljaju i uređuju svoj dom
Osim onima koji kupuju kuću, Porezna uprava odobrava popuste i onima koji obnavljaju imanje. Konkretno, odbitak je jednak:
- 50 posto za troškove nastale od 26. lipnja 2012. do 31. prosinca 2022-2023;
- 36 posto za nastale troškove: a) od 2007. do 2011. godine; b) od 1. siječnja do 25. lipnja 2012.
Odbitak oni koji pružaju poreznu pomoć dijele na 10 jednakih rata. Trošak na koji se primjenjuje postotak ne može prijeći granicu od:
- 48.000 eura za troškove nastale od 2005. do 25. lipnja 2012 .;
- 96.000 eura za troškove nastale od 26. lipnja 2012. do 31. prosinca 2022-2023. godine.
U odjeljku III A, "Troškovi za obnovu imovine zgrade", moraju se navesti troškovi koji daju pravo na 50% odbitka IRPEF-a: u redovima od E51 do E53 moraju se navesti sljedeće informacije:
- katastarski podaci koji identificiraju nekretninu
- pojedinosti o registraciji djela koje čini njegov naslov (na primjer, ugovor o najmu), ako posao obavlja nositelj
- ostali podaci potrebni u svrhu provjere odbitka.
Odjeljak III C " Troškovi za opremanje obnovljenih zgrada (porezni odbitak od 50 posto)" posvećen je bonusu za namještaj , gdje je u retku E57 u stupcima 1, 2, 3 i mora biti naznačen za svaku stambenu jedinicu broj rata i nastali troškovi (stupci 2 i 4) u granicama od 10 000 eura.
Ove godine također postoji novost, bonus za mlade parove : za 2022-2023. godinu mladim parovima odobren je odbitak od 50 posto troškova nastalih zbog kupnje novog namještaja za opremanje glavne kuće. Odbitak se ne natječe za kupnju velikih uređaja.
Da biste iskoristili popust potrebno je:
- biti par koji je vjenčan 2022-2023. godine;
- ili biti faktički par koji živi zajedno najmanje tri godine, a taj uvjet mora biti zadovoljen u 2022-2023. godini. Ovaj uvjet mora biti potvrđen ili registracijom dva člana u istom obiteljskom statusu ili samoovjerom
- barem jedan od dva člana para ne smije biti stariji od 35 godina na dan 31. prosinca 2022-2023. (smatra se da ovaj zahtjev ispunjavaju porezni obveznici koji navršavaju trideset petu godinu života tijekom 2022-2023. bez obzira na dan ili mjesec u kojem je događa se);
- kupili su jedinicu nekretnina uz naknadu ili besplatno koja će se koristiti kao glavno prebivalište mladog para 2022-2023. ili 2022-2023. godine.
Kupnju mogu oba supružnika ili izvanbračna zajednica ili jedan od njih samo ako osoba koja vrši kupnju nema više od trideset i pet godina i jedinica nekretnine je namijenjena glavnom prebivalištu para. Redak E58 mora navesti zahtjev za osobnim podacima (mlađi od 35 godina), broj obroka i iznos nastalih izdataka.
Konačno, Odjeljak IV posvećen je troškovima za intervencije usmjerene na uštedu energije i u njemu se moraju navesti troškovi nastali od 2008. do 2022-2023. godine za intervencije usmjerene na uštedu energije postojećih zgrada, bilo koje katastarske kategorije. Redci koje treba popuniti su od E61 do E63 koji pokazuju vrstu intervencije, godinu, iznos troškova i broj rata.